Сувениры с мероприятий и подарки: когда нужно платить налог

TOMIN.BY

С 2026 года в Беларуси заработала новая норма Налогового кодекса, по которой подоходный налог может начисляться не только на зарплаты и премии, но и на сувениры, полученные на различных мероприятиях. Речь идет о памятной продукции от предприятий и организаций: медалях, значках, брелоках, канцелярии, печатной продукции, статуэтках и других похожих подарках.

Базовый принцип простой: если общая стоимость таких сувениров от одного организатора за год не превышает 259 рублей, налог платить не нужно.

Лимит 259 рублей на сувениры и как считается налог

По действующим правилам, доходы в виде сувенирной и памятной продукции не облагаются подоходным налогом, если их суммарная стоимость от каждого источника в течение календарного года не превышает 259 рублей. Если же стоимость сувениров от одной организации превысит этот лимит, налог начисляется только на сумму превышения по ставке 13%.

Дополнительно в 2026 году введена еще одна льгота: от подоходного налога освобождается 259 рублей доходов, не являющихся зарплатой или премией и полученных не по месту основной работы. Эти два показателя суммируются, и фактически платить налог придется лишь тем, кто в течение года получил сувениры и памятную продукцию от одного налогового агента на сумму более 518 рублей — 13% удержат только с суммы сверх этого порога.

Кто и как платит налог за дорогой сувенир

Белорусам, получившим от организации дорогой сувенир, самостоятельно обращаться в инспекцию и подавать декларацию не нужно. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога возложена на налогового агента — ту организацию, которая вручает продукцию.

Таким образом, для участника мероприятия получение сувенира, стоимость которого превысила лимит, может отразиться лишь в форме удержанного налога, а не дополнительной отчетности.

Когда сувениры не считаются личным доходом

МНС пояснило, что не вся сувенирная продукция рассматривается как персональный доход физического лица. Если подарки вручаются в рамках официальных мероприятий, где граждане выступают как представители государственных органов или организаций (в том числе иностранных делегаций), расходы на сувениры относятся к представительским и не признаются объектом налогообложения, независимо от стоимости.

То есть официальные деловые сувениры для участников переговоров, приемов и рабочих встреч не превращаются в налогооблагаемый доход.​

Налоги на призы и подарки на конкурсах и соревнованиях: исключения и уплата

Отдельный блок разъяснений касается призов и подарков, которые выдаются в рамках спортивных, культурных и иных массовых мероприятий. Подоходным налогом облагаются доходы в виде призов и вознаграждений за участие, но для этой категории установлено несколько важных исключений.​

Не облагаются налогом, в частности:

• призы и иные поощрения спортсменов на международных и республиканских соревнованиях в размерах, определенных президентом;​

• премии и призы в денежной форме, полученные победителями, призерами и участниками районных, областных и республиканских конкурсов, фестивалей и проектов в пределах норм, установленных законодательством;

• призы и подарки в натуральной форме (в том числе в виде сувениров), полученные участниками и победителями подобных мероприятий, без ограничений по стоимости.

​

Например, если организация проводит конкурс детских рисунков или студенческий проект и вручает участникам кубки, медальоны, календари или памятные значки, такие призы в натуральной форме не облагаются подоходным налогом. Аналогично освобождаются от налога натуральные призы победителям отраслевой спартакиады.

В остальных ситуациях, когда сувенир передается конкретному человеку как личный подарок вне рамок официальных представительских функций или специальных льгот, действует общий лимит 259/518 рублей и ставка 13% с превышения.

Подарки, донаты и матпомощь: когда платить налоги 

Не облагаются налогом подарки от граждан внутри страны в пределах 6 000 рублей в год (в 2025-м было 11 516 рублей); при превышении лимита с разницы платится 13% подоходного налога. 

Для подарков и донатов из‑за границы от лиц, не являющихся близкими родственниками, установлен отдельный лимит 6 000 рублей в год; сверх него также платится 13%. 

Сумма матпомощи, подарков и призов от работодателя без налога увеличена до 3 910 рублей в год; при превышении этого порога 13% берут с превышения. 

Подарки в валюте пересчитываются по курсу Нацбанка.

Подарки от близких родственников

Подарки от близких родственников (деньги, имущество, крупные суммы на карту) освобождаются от подоходного налога вне зависимости от размера.

Освобождение действует при соблюдении общих требований по декларированию доходов и имущества, когда подача декларации обязательна (например, для госдолжностных лиц). 

К близким родственникам и приравненным к ним лицам относятся: 

• родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные); 
• супруги; 
• родные братья и сестры; 
• дедушки, бабушки, внуки, прадедушки, прабабушки, правнуки; 
• лица в отношениях свойства (тёща и зять, свекровь и невестка и т.п.); 
• опекуны, попечители и подопечные.

Такие подарки (деньги, имущество, в том числе квартира, автомобиль, крупные суммы на карту) налогом не облагаются и не требуют уплаты 13% при соблюдении общих правил декларирования.